——2025年7月24日在上海市松江区第六届人民代表大会

常务委员会第三十六次会议上

上海市松江区审计局局长　宋　莉

主任、各位副主任、各位委员：

我受松江区人民政府委托，报告2024年度区本级预算执行和其他财政收支审计情况。

根据审计法及相关法律法规，区审计局对2024年度区级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明，2024年，全区各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，深入学习贯彻习近平总书记历次考察上海重要讲话精神，在区委、区政府的坚强领导下，坚持稳中求进工作总基调，积极服务和融入新发展格局，全年主要目标任务较好完成，“科创、人文、生态”现代化新松江建设迈出坚实步伐。

——积极加力施策，着力稳住经济大盘。紧紧围绕市委对松江打造“先进制造业集聚区”“新质生产力发展先行区”功能定位，加大重点企业研发扶持和战略性新兴产业资金投入，落实好支持科技创新引领产业创新的一系列财税政策，完善文化影视、金融业、服务业发展等重点领域扶持政策。积极利用超长期特别国债专项用于“两重”建设和“两新”工作，持续落实减税降费政策扶持中小企业稳步发展。

——聚焦城乡发展，持续改善民生福祉。围绕“乡村全面振兴示范区”“现代化新城建设样板区”功能定位，坚持在发展中保障和改善民生。强化教育、卫生基础设施建设，引入全市优质教育资源、医疗资源，保障优质公共服务供给。积极推进美丽乡村建设、农村公路提档升级，持续改善农村人居环境。完善综合交通体系，强化新城对外辐射能级，加快推进新城建设和城市更新，完善城市服务功能。

——深化改革创新，提升财政管理质效。坚持政府过紧日子，建立节约型财政保障机制，强化财政资源统筹。围绕降本增效全面推开成本预算绩效管理改革，持续推动财政改革发展重点任务落实落地。出台街镇财政管理体制改革方案，建立财权事权相匹配的区镇财政管理体制。全面实施预算管理一体化，强化预算指标控制约束，提升预算管理效能。建立全口径地方债务监测机制，积极防范化解地方政府债务风险。

——审计整改持续加力，整改成效明显。一体推进审计揭示问题“上半篇文章”和审计整改“下半篇文章”。2024年7月至2025年6月，区审计局共完成审计和审计调查项目28个，促进整改落实有关问题资金21.08亿元，促进相关部门和单位建立健全制度77项，移送各类违纪违法问题线索5项。优化整改闭环管理机制，加大整改跟踪督促力度。上年度审计工作报告反映的问题中，33个立行立改类和已到整改期限的分阶段整改类问题均已完成整改。其他仍在整改中的问题，相关责任单位正积极采取措施加快推进整改，区审计局将持续予以跟踪。

一、财政管理审计情况

区审计局对区级一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算执行和决算草案、14个部门（单位）的预算执行情况和决算草案进行了审计，延伸审计单位57家。发现的主要问题：

（一）部分预算编制与执行不够科学、规范

1.预算编制与执行的统筹协调有待加强。6家单位6个项目连续3年安排预算后未执行；18家单位22个项目连续2年存在大幅调减，仍全额或增额安排次年预算；6家单位7个项目在2023年年初预算未全额执行的情况下，2024年超上年安排预算，实际执行均低于上年预算数。上述项目2024年安排后未执行预算金额共计1119.93万元。个别项目年中未按实际需求调整预算，年末核减392.79万元。

2.个别单位预决算编制不规范。1家单位连续两年在本级预算安排应纳入下属单位预算编制范围的项目，共涉及预算资金127万元。1家单位收到上级条线拨款26.40万元未作预算收入，直接通过“其他应付款”科目核算，决算数据不完整。

（二）财政资金统筹监管需进一步加强

1.存量资金清理盘活力度不足，涉及资金8.29亿元。5家单位9个长期无业务资金收支的基本建设账户未及时清理，2024年底账户余额共计2.09亿元。2个街镇收到区财政拨款专项资金5.79亿元超4年未支出。6家单位由区财政局代管的4145.85万元非同级财政拨款资金未及时统筹消化，连续两年未支出。

2.非税收入征收管理不够严格。一是个别行政事业性收费连续10年未征收到位，共涉及金额2908.26万元。二是行政事业性国有资产出租出借收入上缴及时性、完整性不足。54处房屋资产存在租金延期到账，平均延期70天涉及租金873.35万元；此外，还存在房屋租金欠收、未及时上缴滞留托管单位等情况。

（三）债券资金高效配置机制有待健全

1.专项债项目储备的精细化程度有待提升。尚未建立基于项目成熟度的分类储备机制，不利于形成项目报得出、资金用得快的良性模式。2024年共3个以前年度项目进行了债券资金用途调整，涉及金额5.66亿元。

2.专项债资金产生利息宕存预算单位基建户。3个以前年度安排专项债券资金的工程项目基建户中长期宕存债券资金产生的利息，截至2024年底，利息余额共计196.64万元。

（四）预算单位自行实施成本预算绩效项目质量有待提升

1.“一类事”项目简单挂钩审价结果，未形成参考标准。2个基于历年项目开展分析的成本预算绩效分析项目未形成基于历史成本的具体参考标准，而是以工程审价结果作为支出建议。

2.个别项目成本分析过程不严谨，报告质量不佳。一是关键结论数据存在矛盾，报告中降低成本金额与最终确定优化后的支出金额的计算口径不一致。二是单项价格调整缺乏逻辑性，在绩效指标数据未体现变化的情况下，大幅提升单价。

（五）内部控制建设管理方面

1.制度更新不及时，执行落实不到位。一是2家单位制度建设时效性不足，未按上位政策变化及时修订相关条款，个别单位存在实际执行与内控两张皮的情况。二是区级购买服务相关制度未有效落实，13家单位33个小额服务项目存在预付款比例超过区相关文件规定、履约期限未满即一次性付清款项等问题，共涉及合同金额1000.02万元。

2.程序履行不规范情况仍然存在。5家单位8个项目招标审核把关不严，存在中标方业绩虚假、投标书内容异常一致等问题，涉及合同金额1856.06万元；14家单位27个框架协议采购项目线上合同倒签，7家单位22个网签框架协议合同未明确履约期限，共涉及合同金额1045.86万元。

3.工作质效和资金效益还需提升。一是9家单位21个采购或购买服务项目落实过紧日子要求不够严格，存在非必要委托、超需求采购、成本控制不严、费用支出不经济等问题，共涉及金额418.57万元。二是5家单位9个购买服务项目履约监管薄弱，涉及合同金额1085.93万元。三是2家单位2个信息化项目建成后使用率偏低或闲置。

二、政策落实审计情况

区审计局围绕打造“先进制造业集聚区”“新质生产力发展先行区”，重点关注产业用地、科创扶持等各项政策制定及实施效果。发现的主要问题：

（一）土地资源高质量利用相关政策落实不够到位

1.项目准入约束机制缺失。一是工业用地项目土地出让合同未将产业类型等全生命周期管理要素纳入，对后续产业变更缺乏有效约束，产业项目存在转变土地用途、变更股权结构以致产业方向改变的情况。二是准入审核存在漏洞，产业准入审核未综合考虑企业历史用地项目完成情况。

2.投达产工作推进不够有力。一是对项目逾期及未达产情况缺乏有效措施，审计期间纳入全生命周期管理的233个产业项目中，26个项目已到投产期限尚未竣工，12个项目已竣工未按时完成投产，9个项目已投产未按时完成达产，项目平均逾期1140天，最长达2696天。二是达产数据认定不合理，个别项目将企业作为厂房出租方代收的水电费46.06万元计入达产销售收入。

3.存量工业用地高质量盘活利用效果不佳。个别镇10块工业用地通过改扩建等方式进行盘活利用涉及建筑面积51.63万平方米，其中39.07万平方米厂房存在出售、出租、售后转租等情况。

（二）区级科技创新相关产业扶持政策方面

1．少数政策设计有待进一步完善。一是产业集群扶持政策未明确项目投资内容，某项目将保安保洁等园区运维支出列入主要投资内容，涉及补贴90万元；二是技术合同备案扶持仅基于备案金额，而未考虑履约情况，抽查发现某企业签订的关联交易技术合同，履约率仅为38.5%。

2．个别政策未有效落实落地。一是对科技企业孵化器重奖励轻指导，2024年奖励16家科技企业孵化器550万元，但对“入孵资质把关不严”“孵化周期超期”“孵化毕业标准执行不严”等问题，未能有效管理和指导；二是科技攻关产学研一体化项目2019-2024年期间23个项目立项并已到验收期但未验收，涉及补贴资金134万元。

3．扶持项目后续监管及验收粗放。一是投资变更监管不到位，某项目超半数投资内容变更，并涉及关键技术路线调整，但未履行调整程序，涉及补贴759.46万元；二是部分扶持项目的验收不规范，如某项目464.7万元软件开发未完成即通过验收，涉及补贴180万元。

三、重大项目及重点民生资金审计情况

（一）民生工程及基础设施项目建设管理方面

区审计局开展了新建轨交9号线九亭站社会公共停车场竣工决算审计和四好农村公路建设管理情况专项审计调查，涉及决算金额及抽查批复投资共计4.04亿元。发现的主要问题：

1.新建轨交9号线九亭站社会公共停车场审计情况。一是投资控制不严，存在未按合同约定计取费用、多计工程量、材料补差依据不足等问题，涉及多计造价49.66万元。二是工程质量把关不严，存在个别材料厚度未达到设计要求，涉及造价102.48万元。

2.四好农村路建设管理审计情况。一是工作任务推进不到位、资金未落实，2024年计划提档升级工程未开展。二是掘路监管不够到位，部分街镇开挖道路未按规定办理行政许可手续，对于擅自开挖路面行政处罚后的整改检查未形成监管闭环。三是工程质量把关不严。抽查31个维修或提档升级工程，有25个路面厚度未达设计要求，1个工程结构层使用材料与设计要求不符，共涉及批复投资1.26亿元。

（二）城市更新工作推进和项目建设管理方面

区审计局围绕深化推进城市有机更新，提升居民居住品质，关注本区旧改、动迁补偿、安置房建设等相关工作推进落实及资金管理使用绩效。发现的主要问题：

1.仓城文化风貌区建设缺乏规划引领，工作未有效推进。一是自2012年启动以来，相关详细规划编制等工作未能落地、未制定整体修缮计划，2024年启动改造计划与实际修缮情况不符。二是政策执行及资金管理不规范。超旧改范围实施动迁，涉及资金1484.54万元、房源477套；1.68亿元补偿款未及时结算，303.76万元补偿款提前支付或依据不实，1亿元专项资金闲置未使用。三是运营及资产管理薄弱。运营费支付存在敞口且未经验收即付清，19处闲置地块或已动迁未拆除房屋被无偿使用，1处临时用地低于指导价出租。

2.非居动迁补偿工作管理不够规范，资金资产受损。一是制度制定不科学、不完善。个别街道大幅提高土地购置补贴标准依据不充分，制度更新以来动迁成本增加3.83亿元；个别镇补偿实施办法未明确违建房屋附属设施及屋内装修、搬迁费等补偿口径，118.71万元资金支付合理性不足。二是风险防范意识薄弱，不规范操作导致违约损失及财务风险。1个项目签订补充协议不审慎，预计增加437.07万元补偿成本；1个项目预付2500万元清拆补偿款未签订协议且长期未清算；1个项目动迁补偿依据不足，涉及补偿资金314.06万元。

3.安置房建设管理及盘活利用不到位。一是存量安置房未能及时消化利用，个别街道已建成未安置房源1695套，长期空置增加财务成本和物业管理成本；二是安置房项目质量控制不严，4个安置房项目存在小区道路沥青厚度不达标、屋顶保温偷工减料的情况，涉及造价378.62万元。

（三）乡村振兴政策落实和资金使用管理方面

区审计局围绕惠农政策落实、都市现代农业项目、集体土地入市等重点工作开展审计。发现的主要问题：

1.部分涉农补贴政策制度设计不科学，执行欠规范。一是补贴内容及边界不清晰，2项推广补贴政策未在实施方案中明确推广补贴期限，涉及资金42.80万元；二是政策缺乏系统梳理，如针对松江大米的补贴事项涉及21项，补贴政策多、未成体系。三是补贴资金审核发放把关不严，存在申报主体虚增价格骗取补贴、未获关键许可证仍通过验收的情况，个别补贴超政策规定期限发放，共涉及补贴资金267.84万元。

2.农业项目建设管理不够规范。一是前期工作不充分，造成投入损失。2个农业项目立项选址未有效衔接相关规划，建成后被整体或部分拆除，涉及已拨付资金659.36万元。二是项目进度控制不力，37个已完工的都市现代农业项目有29个超2年建设周期。三是建后运行监管不到位。10个都市现代农业项目存在资产闲置和挤占挪用的情况，涉及立项金额3.04亿元；3个农场无人驾驶系统建成后使用率低下。

3.已入市集体经营性建设用地长期闲置。个别镇4.84万平方米集体土地试点入市地块长期闲置。

四、国有资源资产审计情况

（一）企业国有资产审计情况

区审计局重点对2家区属集团公司及其下属32家企业开展了审计，围绕深化国资国企改革要求，关注企业在落实改革措施、提升运营效益、加强风险防控等方面的情况。发现的主要问题：

1.财务信息不准确。8家企业存在调节净利润的情况，主要表现在延迟确认或多计提基金公允价值、运营费用资本化、内部空转交易等。

2.深化改革推进不力。一是未有效推进同质化企业整合，2家集团内部均存在下属企业开展同类业务，共涉及招商引资、资产管理类下属企业6家。二是部分竞争类企业缺乏市场竞争力，主要依赖集团支持或承接区级项目维持运营，涉及相关业务收入及补贴资金8730.96万元。

3.运营效益不高。一是招商工作质量不佳。招入商贸型企业当年度未产税率达72.4%，经营性房产空置面积累计2.79万平方米。二是资金资产管理薄弱。17份租赁合同转租溢价高达459.55万元，3434.35万元房屋销售收入长期欠收，投资1.03亿元改造资产逾期近4年才投入运营，2.86万平方米产业用地长期闲置未开发。三是未有效控制经营成本。合同金额465.52万元工程及购买服务项目存在投资控制不严或内容重复。

4.业务风险防控不到位。一是融资业务未建立有效偿债机制，经营利润难以覆盖融资成本，存在财务风险敞口。二是融资租赁项目风控措施形同虚设，且租后及逾期管理不到位，存在资金回笼风险。三是股权投资管理内控不完善。26支基金存在参股份额不合规、管理费及业绩分配条款不合理、底层项目投向偏离或与尽调不符等问题。

（二）行政事业性国有资产审计情况

区审计局结合各类型审计项目，重点聚焦本区行政事业单位资产配置、管理、处置各环节开展审计监督。发现的主要问题：

1.基础管理存在薄弱环节。主要表现在权属不清、账实不符，4家单位原值506.88万元的无形资产及固定资产长期未入账，1家单位机构改革涉及6359.60万元资产未完成划转。

2.资产处置管理不到位。一是3家单位资产处置或核销不及时，9件已无法使用或灭失资产长期未处置、43件已报废或处置资产未及时核销，导致账实不符，涉及资产原值2062.20万元。二是行政事业性资产集中处置闭环机制存在缺陷，4家单位25件经批复后下账核销资产滞留预算单位，涉及资产原值222.22万元。

3.公物仓管理运行模式还需进一步完善。一是公物仓管理制度执行不严，个别单位新增5台通用设备未按规定在公物仓系统中进行资产查询和匹配，2家单位闲置的60件可调剂资产未及时纳入公物仓。二是公物仓在仓资产年限结构老化，流转适配性不高，公物仓系统中资产的平均取得年限超12年，超过更新标准年限的资产占比69.4%。

（三）国有自然资源资产审计情况

区审计局开展了街镇党政主要领导干部自然资源资产离任审计，并在相关审计中重点关注自然资源资产管理和生态环境保护情况。发现的主要问题：

1.土地资源管理不规范。一是耕地保护落实不严，162.17亩耕地存在被占用、闲置抛荒、非粮化、未及时复垦等情况。二是农用地日常管理不到位，764块设施农用地土地备案时间已临期或到期，面临违规用地风险；7处农业设施用房未经备案登记；17.64亩农用地被无偿占用、违规硬化，产生后续整治资金28.77万元。三是临时用地监管不力，4块临时建设用地未经审批，4块临时建设用地应收未收土地使用费77.47万元。

2.林地管理保护不到位。一是造林任务落实不力，个别镇以前年度造林任务截至2024年底仍未完成。二是养护经费结算不实，个别镇公益林养护对已迁移树木的养护经费未及时扣除，共涉及养护面积53.65亩。三是部分管养效果不佳，1个镇部分公益林存在林下乱种养、垃圾倾倒、树木死亡且未清理等情况，1个街道7个公益林搬迁项目大量苗木死亡后未及时补种植。

3.水资源保护治理存在薄弱环节。一是水域全覆盖管理存在瑕疵，个别河道未及时纳入养护范围；小微水体管理未有效落实，16处1.19万平方米水体灭失。二是巡河监管不够到位，存在河面被周边单位或小区占用，河道周边工地、企业、居民小区偷排用水等情况，共涉及5条河道。

4.建筑垃圾运输处置监管还需加强。一是“偷乱倒”未有效遏制，3块土地被违规堆放大量工程渣土，堆土量约32万方，后续面临高额处置成本。二是全链条监管未有效落实，4个环境整治工程产生的2298.64吨建筑垃圾去向不明，未形成闭环管理。三是部分消纳场所土壤保护不够严格，3个土地性质为农用地的消纳点，对于消纳土壤检测报告未明确是否符合农用地标准，存在土壤环境污染风险。

五、审计建议

（一）坚持开源节流增效，以高效能财政治理提供高水平资金保障。深入推进预算和绩效管理一体化，强化成本预算绩效分析结果运用，加快支出标准建立。加大财政资源集中统筹，切实盘活存量，做好财政资金与地方政府专项债、超长期特别国债等多种资金的统筹衔接，做深做实项目储备，用好用足各类资金。严格落实中央八项规定精神，加强资金和项目管理，持续压减非必要、非刚性、无效低效支出，推动党政机关习惯过紧日子。

（二）强化政策统筹引领，增强对松江经济高质量发展的引导和支撑。进一步完善产业用地管理、科技创新等相关政策设计，定期评估实施效果，强化项目过程监管，提升政策执行效率。围绕“打赢打好松江转型发展攻坚突围战”，聚焦重点领域和关键环节增强政策合力，提高财政政策与民生政策、产业政策的协调配合，精准发挥政策资金的引导撬动作用。

（三）加强重大项目和重点民生资金管理，打造宜居宜业美丽松江。持续规范城乡基础设施和公共服务设施建设的全流程管理，把牢成本和质量控制的关键点，提升项目资金效益和社会效益，切实增强人民对松江新城高质量建设的体验感和幸福感。强化农业项目建设和运营全过程管控，提升项目落地建设成熟度，加强农业补贴政策统筹梳理，规范资金审核发放，确保涉农惠农政策落到实处、见到实效。

（四）统筹高质量发展和高水平安全，提升国有资产现代化治理。深化区属国企分类改革，推动企业加快转型升级、突出主业、聚焦实业，提升核心竞争力；强化重点领域风险防范，完善投资决策和执行机制，强化合规经营，提升国有资本运营质量和效益。夯实行政事业单位资产管理基础，提升公物仓统筹调配作用发挥，提高资产配置效率。压实生态环境保护责任，加大土地、林地和水资源监管力度，以高品质生态环境支撑高质量发展。

主任、各位副主任，各位委员：

2025年是“十四五”规划的收官之年,也是进一步全面深化改革的重要一年，做好审计工作意义重大。我们将更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，在区委、区政府的坚强领导下，依法全面履行审计监督职责，自觉接受区人大监督，以高质量的审计监督护航松江经济社会高质量发展，为奋力谱写中国式现代化松江实践新篇章贡献审计力量！

以上报告，予以审议。

                               上海市松江区审计局

                                 2025年8月5日