关于松江区2020年度财政预算执行和其他

财政收支的审计工作报告

——2021年7月19日在上海市松江区第五届人民代表大会

常务委员会第四十三次会议上

上海市松江区审计局局长　吴　玲

主任、各位副主任，各位委员：

我受松江区人民政府委托，报告2020年度区级预算执行和其他财政收支审计情况。

根据审计法和相关法律法规的规定，区审计局对2020年度区级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明：各单位各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，秉持新发展理念，统筹推进疫情防控和经济社会发展，扎实做好“六稳”工作，全面落实“六保”任务，实现了经济持续健康发展和社会大局稳定，圆满完成“十三五”收官任务，为“十四五”开好局、起好步打下了坚实的基础。

——经济实现逆环境下高质量发展。实现地方财政收入220.62亿元，同比增长4.80%，增速位居全市第一。围绕促进G60科创走廊高质量发展，形成了较完善的支持先进制造业和现代服务业发展的政策体系。进一步支持普惠金融发展，优化中小微企业政策性融资担保服务。10.30亿元中央直达资金直接惠企利民，推动政策落地见效。

——人民生活品质持续改善。坚持以人民为中心的发展理念，不断加大民生投入力度，2020年全区民生投入130.19亿元，持续做好普惠性、基础性、兜底性民生建设，促进教育、医疗、乡村振兴、城市改造、生态环境等方面持续改善。

——财政改革发展不断取得实效。制定新一轮财政管理体制，充分调动基层发展经济的积极性。财政支出结构进一步优化，坚持节约裕民，全年累计压减一般性支出11.78%。推动预算绩效管理全覆盖，深化完善政府购买服务管理机制。

2020年，审计工作在区委的坚强领导下，在区人大及其常委会的有效监督下，依法全面履行监督职责，为松江经济社会健康、平稳、有序发展保驾护航。

2020年度区审计局根据审计发现的问题，提出审计建议39条，推动被审计单位建立健全规章制度41项，向纪检监察机关移送案件线索4起，纪检监察机关立案4起，主要涉及动拆迁补偿、国有资产管理、非税收入管理等方面。

一、财政管理审计情况

审计在对全区预算单位财政收支数据进行全面梳理分析、疑点核查的基础上，对102家单位的项目安排、预算执行等进行了延伸抽查，同时对32家单位进行了重点审计，主要发现：

（一）预算管理精细化程度有待提高

1．部分单位项目预算编报科学性不足。一是项目论证不充分，因不具备实施条件导致大额调减，甚至全额调减，涉及14个项目，年初预算2594.53万元，执行145.28万元。二是预算未考虑以前年度执行情况，连续年度调整幅度均较大，涉及10个项目，近三年平均调整率最大90.78%，最小24.70%。

2．区财政对拨入上级条线直属单位的预算资金结余情况未予以掌握。抽查3家单位，2家存在结余，其中1家单位以前年度结余资金已自行调剂使用，2020年底结余102.52万元，1家单位2020年底历年结余11.55万元。

3．提前列支以规避预算调减。抽查发现８家单位存在工作未开展但资金已支付的情况。

（二）全面预算绩效管理未落实到位

122家预算单位329条数量指标未量化；13家预算单位103条有权重的指标，无指标内容、指标值空白；5个项目自评结果不真实；2个重点项目绩效评价结果未得到充分利用。

（三）财政资金的使用效益尚有进一步提升的空间

为贯彻落实政府过紧日子的要求，区财政严把支出关口，严控预算追加，严格压减非急需非刚性支出。但审计在对绿化景观提升及养护等9个事项的检查中，发现一些部门（单位）还存在财政资金的低效或浪费情况，财政资金用到最需要的地方和取得最大效益的措施还需进一步落实和加强。

1．绿化景观提升和养护工作标准不明确。一是景观提升内容标准不明确，同时缺乏对原投入的处理与利用、树种选择与松江环境的适应性、原生态保留等方面的研究。二是景观提升后续工作标准不明确，养护成本控制意识不强。审计抽查5个增加草花的绿地景观提升工程，提升总造价407万元，但后续养护未区分多年生及一年生植物而统一换新，2020年春夏秋三季草花更换及维护费用共计256.86万元。三是水体养护标准不明确。思贤公园、沈砖公路两侧水体养护单价22.10元/平方米，若按养护内容基本一致的中央绿带水体的单价3.99元/平方米计算，每年可节约75.79万元。

2．统一服装采购的范围及价格标准有待进一步明确。抽查21家2020年购买统一服装的单位，涉及金额295.02万元。主要发现：一是6家单位为内勤人员采购统一服装必要性不足，且审计发现内勤人员日常并未穿着。二是各单位服装采购单价、种类、年度限额存在较大差异。如衬衫、西裤等单件服装价格最高已达3倍价差。

3．低值易耗品采购及管理不够规范。抽查72家预算单位采购或制作的部分低值易耗品共计3252.91万元，涉及伞、手册、宣传折页等。主要发现：一是采购量超实际需求，库存积压较大，涉及7家单位。二是因质量问题无法使用。区旅游公共服务中心支付1.94万元委托制作公筷公勺800副发放给酒店，每副单价达24.25元，但因掉漆问题使用一周后被下架。三是物资管理不规范，账实不符，涉及5家单位。

4．信息化项目建设、运用、运维存在薄弱环节。审计对56家单位的信息化项目运维及公众号委托运营情况进行了抽查，涉及资金3335.98万元。主要发现：一是信息化项目结果未充分利用。涉及2家单位2个项目。如区市场监管局“全球眼AI智能分析系统”对监测到的53家餐饮企业违规行为未及时处理，导致同类问题后续频繁发生。二是信息平台智能化水平不高，依赖人工输入，数据的准确性、及时性和可利用程度存在缺陷。涉及2家单位2个项目。三是运维价格控制不力或标准缺失，公众号委托运营费用标准缺失。存在未按工作内容或第三方投入测算运维费，或直接以系统开发总价10%的上限作为合同价等问题。四是运维质量控制不够到位。存在未完成合同约定内容，仍全额支付运维费；维保记录缺失或不完整，服务内容及工作量无追溯途径等问题。

5．委托第三方开展会展、演出等活动缺少过程监管，未达预期效果。一是合同执行不到位，活动实际效果与预期方案或合同要求有偏差，涉及4个项目，合同金额272.88万元。二是个别活动服务方再转包给第三方，部分转包费用依据不足且未见佐证资料，费用真实性存疑。

6．部分专项资金支出不经济。一是垃圾填埋场后续维护药剂成本不实，购置量未按照实际使用进行调整，导致成本偏高。二是市政消火栓维护管理时对质保期内12台故障消火栓未区分故障原因和责任方，全部由财政资金买单，且费用控制不严，所有故障消火栓未判断维修或更换，一律予以更换，2020年发生采购及更换费用409.93万元。

7．政府购买服务招投标、合同签订及质量验收等环节存在风险。一是招投标采购程序倒置、投标评分不符合实际情况、投标文件错误雷同或引用图片雷同等。二是合同的关键内容或条款缺失、违背招标文件变更结算原则或付款进度、降低考核要求等。三是服务质量未有效管控，对服务内容未进行考核验收、考核内容不完整、验收流于形式或虚假验收等。四是对已有明确付款及扣款操作性条款的项目仍委托第三方进行审价，必要性不足。

二、政策措施落实审计情况

（一）公共文化资源配送质量还有待提高

区文旅局“万部图书、千场电影、百场文艺”公共文化资源配送2020年支出484.74万元，延伸至2021年预算535万元，随机抽查2021年配送情况主要发现：

1．未充分发挥配送效果。18个电影放映点中仅6个按时播放，其中2个观影人数为0；18个报刊配送点中有6个未展示，31个图书配送点中1个站点图书未全部上架，1个站点尚未拆封去年配送的图书，抽查点的报刊及图书阅读率普遍较低。

2．文化需求反馈机制落实不到位。配送前未能充分调研不同地区群众文化需求，配送后对效果跟踪不力，如审计现场调查有10个居委会表示居民对放映的电影不感兴趣或希望优化电影内容。

3．对配送监督不力。配送图书底数不清，无盘点手续，存在流失风险；部分评弹项目巡查流于形式；电影配送公司未按合约要求反馈该地区观众的看片需求及观影人次等。

（二）对企业扶持、服务的精准度需进一步提升

1．审计共梳理了区发改委、区经委、区科委、区市场监管局和区文旅局等职能部门42项产业政策文件119项产业政策条款，发现部分政策尚需进一步整合、统筹；对规范用地及避免低效用地的约束力需进一步强化；部分政策条款尚需进一步优化，以提高补贴的必要性和堵塞企业的骗补漏洞。

2．截至2020年6月，区中小企业融资担保中心在保业务共48笔，担保金额2.28亿元，累计已代偿资金22笔1.82亿元。主要发现：一是部分企业长期占用政策性资源。13家企业多次累积续贷，占总担保本金42.12%，其中最长达10年以上；少数单一企业或关联企业额度未予控制，11家企业占总担保本金53.90%。二是担保业务关键环节风险控制缺失。存在保前尽职调查不到位、审批风险控制薄弱、在保跟踪预警机制缺失等，担保资金存在较大损失风险。

3．新城投资公司疫情减免中小企业房屋租金工作，未能按照要求对房产承租人和实际经营人予以精准摸底，抽查发现个别门店实际经营人未享受到租金减免，未能有效督促转租人将减免租金全面落实到实际经营人，“力保实际经营的企业最终受益”的政策未能精准落实。

（三）部分市场监督工作不够到位

一是在企业标准的合法性审查中，对与国家强制性标准不一致且未按期整改的情况仍确认通过，涉及9家企业16份标准。二是对产品质量抽查不合格项目未进行复检，监督抽查后续处理不到位。三是行政执法力度不足，在定量包装商品净含量计量监督抽查中，对７家企业不合理拒检未依法给予处罚，且后续未予以补检。四是对强检标志购买、发放、使用及回收管理混乱，存在随意涂改和登记错误。五是存在同类型案件处罚结果不一致的现象。

三、国有资源、资产审计情况

（一）国有自然资源保护力度还需进一步加强

审计对新浜镇开展了主要负责人自然资源资产离任（任中）审计，主要发现：

1．生态环境监督责任未有效落实。一是部分土地复垦地块实施不当、个别堆场违规填埋等，造成土壤污染风险。二是6个自然村76.62亩涵养林家庭管护范围不明，考核内容不完整，因失管失养导致大批树木损毁死亡，目前已投入658.73万元用于补植抚育。

2．农村环境治理还有待提升。一是农村污水处理设施数量有限且老旧，处理效果不佳影响周边河道水质提升，且农污处理设施整体建设水平落后，改造进程缓慢。二是小型农田水利工程及河道整治配套工程因前期工作不到位，导致项目延期开工，同时因项目推进缓慢1.66亿元项目资金宕存账面。

（二）非居直管公房资产存在流失风险

管理单位提供的数据反映，我区非居直管公房现存房屋235处3.17万平方米，自2003年起面积占比66%的房屋由新松江置业委托三家民营企业经营管理，其余由泗泾镇房管所管理，主要发现：

1．底数不清，权属不明。一是账账不符。各管理单位提供的房屋建筑面积与2003年委托协议约定面积不相符；市公房管理信息系统内数据与台账不相符；新松江置业提供的最新清查报告与台账不相符。二是账实不符。存在台账上的房产、土地无法与实物一一对应的情况；历年账面核销仅凭托管单位上报而未予核实。三是相关资料缺失，部分房屋无法证明产权归属，有100处无法提供产权证，24处产权证上的产权人为已不存在的松江县房产管理局。

2．资产及资产收益损失风险较大。一是租金欠收，据测算自2008年起三家托管单位欠缴租金合计413.09万元。二是房屋转租的增租收益完全由托管单位享受缺乏公平性。三是资产灭失风险较大，经抽查2处房屋严重损坏，1处房屋被承租人私自拆除。四是动迁收益未得到保障，存在多处房屋已被拆迁但未签署补偿协议也未收到补偿款的情况。五是存在24处房屋私下违约层层转租的情况。

（三）国有企业对外投资管理存在短板

我区国有企业对外投资企业数45家，账面投资余额18.38亿元，主要发现：

1．投资方对被投资企业缺乏有效的日常监管。部分投资方未掌握被投资企业经营状况、未分析投资风险、未能及时作出应对措施，甚至无法提供被投资企业的财务报表等基础资料。

2．投资资产存在减值风险。有7家被投资企业合计收到初始投资成本6766万元，至2020年末相应净资产为3242.29万元，平均减值52.08%。

3．账实不符存在投资流失风险。抽查发现3家国有企业对外投资款经民企转投后，工商登记投资主体为民企。

四、政府投资项目审计情况

审计对130个立项投资总计213.63亿元的政府投资项目予以审计或审计调查，主要发现：

（一）前期工作不充分不到位，造成损失或降低财政资金使用效益

1．旧街坊改造工程底数不清、立项管理粗放。由于存在对本区住宅小区数量、房屋权属、面积、建设时间、使用现状、历年改造内容等信息掌握不全面，改造标准不明确，立项投资未按工程建设内容估算等问题，导致立项投资与实际投资差异率较大；个别项目短期内对同一部位进行重复修缮；个别改造内容存在实用性设计缺陷，比如空调保护罩未设置托底支撑，未起到防止外机掉落的作用，且妨碍维修，审计现场勘验有的已拆除或空置。

2．少数项目前瞻性不足。松江区中心医院地下停车库项目施工后因方案超规划红线而停建并恢复原状，损失至少500万元；松南郊野公园以及米市渡小镇、湿地景区等6个项目在设计完成后取消实施，共涉及设计费765.56万元。

3．松南郊野公园范围内造景堆土未进行专业设计，导致护岸发生整体滑移沉降，后为加固护岸和修复沿岸架空杆线增加投资153.86万元。

（二）工程建设项目代建管理工作有待完善和提升

1．与代建相关的操作规范尚未建立，影响了代建工作的开展。存在项目代建管理费的计取与代建管理的工作范围不匹配、项目接近竣工但代建合同尚未签订、因代建单位和建设单位权责不明确影响项目进度等现象。

2．代建单位选择、代建服务内容等标准缺失，制约了代建作用的发挥。一是同类型项目委托多家单位代建，易导致代建单位“大而不精”的现象，不利于培育专业化的代建单位；二是代建单位遴选方式缺乏竞争性，不利于代建市场的培育；三是代建单位提供的服务内容范围和标准不明确，同时也未能在项目定位、功能设置、建设标准、施工过程中的审核把关等方面提供全方位的高质量服务，不利于提高资金的使用效益。比如两馆一场项目因局部方案变更和设计图粗放等原因，中标单位提出增加合同价3255万元；另外还发现，个别项目存在即将竣工但部分场馆用途尚不明确的问题，为了确保验收通过需要投入以后可能要报废的设施。

（三）财务决算和竣工验收备案工作滞后

根据规定，基本建设项目完工可投入使用后，应当在6个月内编报竣工财务决算。但审计对83个已竣工工程统计发现，均未在规定时间内完成财务决算，除28个工程项目在6~12个月内完成外，其余都超过1年尚未完成。另外审计发现，31个以前年度已完成竣工决算的道路项目尚未按规定办理竣工验收备案。

（四）对第三方履职监管不到位

审计抽查17个工程结算项目发现，因工程监理确认内容失实、财务监理把关不严等原因，11个项目多计投资812.37万元。其中：工程监理签证失实导致的多计投资86.76万元，财务监理多计工程量、单价组价错误等原因多计投资168万元。另外还发现少数代建单位存在对施工项目经理出勤管理不到位的现象。

五、审计整改“回头看”情况

为切实加强审计整改闭环管理，针对2019年度审计工作报告中提到的问题，区审计局开展了整改“回头看”，总体情况较好，但部分问题的整改持续性不够，存在阶段性整改、后续重犯的现象，主要发现：

1．应缴财政款仍有漏缺。抽查7家单位，4家单位的房租收入或结余资金未能在年末及时上缴，涉及资金733.45万元。此外，原工商局、食药监局2015年销户结转款等合计67.50万元，长期挂账区市场监管局其他应付款，未及时上缴国库。2020年底区血办其他应付款中用血互助金结余697.14万元，其中2017年及以前年度无需退还的押金未及时上缴，共计206.14万元，2018~2020年的押金也未予清理上缴。

2．委托净达开展资产处置工作尚需规范。一是处置收入收款进度缓慢。抽查4笔入账的应收账款45.18万元，其收款周期最长达14个月。二是申请报废后长期暂借使用的资产已成为账外资产，净达公司未对其进行单独管理，存在流失风险，2020年新增暂借资产2450件，资产原值551.53万元。

3．新一年度巡查采样船管理和维护成本仍存在不实。区生态环境局委托净达公司负责管理和维护巡查采样船事项，净达公司报价测算时虚报1人的人工成本3.60万元。

4．临时租用车辆仍不规范。存在变相租车用于一般公务活动，未从严控制租用车型等情况，涉及6家单位。

5．个别外聘法律顾问未制定量化考核指标。涉及2家单位，合同金额20万元。

六、审计建议

针对审计反映的情况与问题，审计建议：

（一）持续推进精细化管理，提升财政管理水平。进一步促进预算编制科学合理，增强预算执行与预算编制的协调统一。完善绩效评价管理，科学设置绩效目标，切实做好绩效评价和评价结果运用工作。从制度上进一步细化量化过紧日子要求，促进财政资金提质增效。

（二）继续做好政策落实落地，进一步提升政策实施效果。坚决贯彻落实上级各项政策措施，加强前期研究、后期跟踪评估等重要环节工作，不断提高政策执行精准度。推动区级政策体系不断优化完善，充分发挥政策引导作用。

（三）坚持底线思维，防范化解风险隐患。增强自然资源和环境保护工作力度，科学立项统筹协调，消除化解损害生态环境的风险隐患。严格管控资产流失风险，消除国资监管盲点，提高国企对外投资质量，确保国有资产保值增值。

（四）强化项目管理，提升政府投资效益。完善建设项目管理制度，科学开展政府投资项目前期调研工作，加强项目过程管理，持续监管第三方履职，有序推进项目建设，规范推进竣工决算工作，确保项目及时、安全投入使用。

（五）加强“治已病、防未病”，确保整改落到实处。对审计指出的问题要深入客观查找问题原因，精准落实举措，举一反三，建章立制，坚决杜绝阶段性整改，防止出现屡查屡犯问题。

主任、各位副主任，各位委员：

今年是中国共产党成立100周年，也是“十四五”的开局之年，做好各项审计工作意义重大。审计机关将继续深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，全面贯彻落实党的十九大精神，在区委的正确领导和区人大及其常委会的有效监督下，依法履行审计监督职责，为高质量建设“科创、人文、生态”现代化新松江作出新的更大贡献，以优异成绩庆祝建党100周年！