关于上海市松江区2010年度财政预算执行和其他财政
收支审计工作报告中有关问题整改情况的报告
上海市松江区审计局局长 沈日新
主任、各位副主任，各位委员：
受松江区人民政府委托，我于
区政府十分重视2010年度区本级预算执行和经济责任审计中发现问题的整改工作，专题召开区长办公会议研究落实整改措施，并要求有关职能部门按照区第三届人民代表大会常务委员会第三十四次会议提出的整改意见要求，认真进行整改。区经济责任审计工作联席会议在
一、已经整改问题
（一）区本级预算收支和管理中存在的主要问题
1、针对“未执行的预算外专项资金预算未及时调整”的问题。区财政通过以下措施进行完善：一是进一步推进国库单一账户体系建设，逐步实现预算单位账户零余额，推进财政预算外资金收支预算的一致性；二是提高预算外资金预算编制的准确性，及时做好预算调整，实现预算系统中预算与支出的一致性；三是强化预算外资金管理，逐步减少预算单位预算外资金规模。
2、针对“预算外专户核算不规范”的问题。根据财综字[1998]164号《预算外资金财政专户会计核算制度》第十七条规定及区审计局相关意见，区财政进一步加强对这部分专项资金的管理，考虑到大部分项目跨年度实施，2011年至2012年的项目优先安排使用这部分专项资金，并在年底时加强清理结算，对项目结束后有结余资金的将统一收缴国库。
3、针对“预算支出不均衡”的问题。区财政通过以下措施重点解决年末突击支出问题：一是及时调整政策性支出，确保日常经费按时到位；二是提前排摸年初预算项目实施情况，对于无法和无须实施的项目资金及时调整或调减，避免不必要的支出；三是对跨年度建设项目安排的余额资金结转下年使用，避免在12月份支出，形成单位结余。
4、针对“项目经费中列支其他费用”的问题。在编制2012年预算时，区财政已请区编办和区人保局进行协同理财，参与财政预算审核，在区编办审批编外用人数、区人保局确定编外人员报酬的基础上，清理规范非编人员支出，完善预算安排。同时，区财政将严格控制预算单位业务费的安排，除特殊情况外，要求预算单位日常支出必须在公用经费中列支。
5、针对“未及时收回出售动迁储备房款”的问题。目前区财政局已督促上海城凯置业有限公司上交9000万元储备款至区土地储备中心，剩余款项待该公司销售安置房款到位后予以收回。
区土地储备中心已收回垫付上海城凯置业有限公司项目资金5500万元。
6、针对“区卫生支付分中心延伸审计中发现的问题”：
（1）擅自占用专项资金结余和应上交财政资金款项。区财政局与卫生局经过沟通并明确：医保结余款、药品收支结余款由公立医疗机构上缴区卫生局，再由区卫生局将医保结余款、药品收支结余款上缴财政专户。按照“收支两条线”管理要求，编制收支计划，经规定审批程序同意后方可执行。
（2）应缴财政资金未及时上缴。2011年10月，松江区中心医院等4个单位按2.25%提取药品收入余额1334.51万元，已上缴区财政专户。
（二）部门预算执行中存在的主要问题
1、松江报社已于2011年4月将2010年度广告收入103.40万元转入结余，并上缴区财政专户。
2、区委党校已将函授大专本科教材资料代办费、高复班报名费、教材资料代办费、培训费等55.84万元上缴区财政专户。
（三）领导干部任期经济责任审计发现的主要问题
1、针对“预算安排不科学，执行不严格”的问题：
（1）2011年4月起区经委停止使用体制分成资金用于弥补行政经费不足。
（2）永丰街道办事处已将项目建设全部纳入街道经济联合总公司，统一归口管理和核算。
2、针对“财政性资金沉淀，效益不高”的问题：
（1）区经委在体制分成资金中安排下属单位各类项目经费1170万元，至审计日止账面结余1037.71万元。除区经委以政府购买服务支出128.51万元外，其余909.20万元已回收区经委账户。
（2）泗泾镇世强公司扶持资金余额1782.88万元，纳税大户奖励款结余917.57万元，已全部上缴镇财政。
（3）2008年区中心医院与14家社区卫生服务中心共建“网上专家会诊咨询平台”，审计查看专家会诊记录时发现，2009年1月至今该平台未使用。该问题已引起区中心医院党政领导班子的高度重视，进一步明确了重大投资项目要做到“三先三后”，即先充分酝酿后决策、先征求意见后决策、先集体研究后决策。
3、针对“工程管理不规范，造成超计划投资”的问题：
（1）泗泾镇针对部分项目存在拆分现象以规避招投标的问题，镇政府领导要求村镇办严格执行集体投资工程项目管理制度，规范工程项目招投标行为。
（2）岳阳街道针对市民服务中心工程项目装修工程未履行立项申报手续、增加工程量未见审批和茸城出租公司东门汽车站及其配套工程的工程量超标未报经松江区发改委及岳阳街道批准等的问题，明确要进一步严格执行区和街道有关建设工程项目管理的规定，规范工程项目的招投标行为和审批手续，加强集体（国有）投资建设项目管理。
4、针对“违规使用财政资金”的问题：
2010年岳阳街道申田经济公司已经停止对房地产企业扶持，今后将加强完善扶持资金的发放、审批手续，严格执行区政府第143次常务会议审议通过的《松江区财政扶持企业政策实施意见》和《松江区专项资金管理暂行办法》，并由街道财政和内部审计加以监督。
（四）专项资金审计调查中发现的主要问题
1、针对“产业节能专项资金审计调查”中的问题：
区经委对项目管理粗放，未规定项目实施企业必须具有完善的能耗计量制度和项目审核记录；相同项目违规重复获得市、区两级节能专项资金奖励；未按有关规定准确计算节能量，同一项目，申报市、区的节能量不同等问题，出台了一系列制度，以规范产业节能管理，具体为：制定了《松江区产业节能专项资金管理办法》（沪松经（2011）111号），加强项目管理，对项目实施企业必须具有能源计量体系有了明确要求；制定了《项目节能审核报告》，用于职能科室记录项目审核内容；在《松江区工业节能技术改造区产业节能专项资金奖励项目申报和管理流程》中增加区经委企业管理科对各类专项资金项目汇总，避免项目重复申报；在《节能项目节能量确定和监测方法》对项目节能量的确定原则、计算方法等方面做了更详细的规定。
2、针对“区级储备粮利息、保管等费用管理使用情况审计调查”中的问题：
（1）“未建立企业发展基金和补充粮食风险基金”的问题，区粮油购销公司已建立了企业发展基金，区财政局也补充增加粮食风险基金。
（2）“未按规定专账记载区级储备粮账册”的问题，区粮油购销公司已进行调整，做到专账记截。
（3）“个别储备粮承储企业未建立储备粮台账”的问题，区粮油购销公司以备查账形式，根据收据、保管库存量核算，做到正确归集成本，并按照会计制度有关规定执行，确保补贴收入的正确性。
二、正在整改问题
（一）部门预算执行中存在的主要问题
针对区统计局自行设置“事业账户”的问题，该单位从2012年起重新设置会计科目，将两套账归并，确保相关财务数据的完整性和一致性。
（二）领导干部任期经济责任审计发现的主要问题
针对“违规使用财政资金”的问题。上海都城企业发展公司、上海云城经济发展公司的主管单位从区经委变更至区国资委，区国资委已督促上述公司完善各项财经制度。2011年11月区政府出台并下发《松江区财政扶持企业政策实施意见》和《松江区专项资金管理暂行办法》，对扶持资金管理使用作了进一步规范。
（三）专项资金审计调查中发现的主要问题
1、针对“土地出让金使用管理情况和土地出让情况审计调查”中的问题：
（1）2007年以前形成的应收土地前期开发费，截止2010年底，有关镇还未能完全收回。截止2011年11月底，除九亭经济联合总公司收回1130.69万元、泗泾镇世强经济开发公司40.00万元外，其余7617.50万元仍未收回（九亭经济联合总公司3117.54万元、佘山经济联合总公司3955.60万元、泗泾镇世强经济开发公司317.36万元、新浜镇财政所227.00万元）。
（2）未清退的土地预约定金金额较大，情况复杂，存在一定风险，截止2010年底，尚未清退的土地预约定金为76306.20万元。2011年11月底，未清退的土地预约定金余额降至55664.32万元。
（3）闲置土地清理力度偏弱。区规划和土地管理局对169幅闲置土地进行了实地勘察、调查取证。对涉及规划调整、楼堂馆所、市政等原因的63幅地块，计划暂不处置；有1幅地块计划协议收购；对105幅计划处置的地块，根据每幅地块实际情况制订了处置方案。截止2011年11月底，已对68幅地块进行了处置，面积为
2、针对“产业结构调整专项资金审计调查”中的问题：
区经委对申报项目审核不严导致部分项目重复申报、统计数据错误、专项资金使用监管缺失等问题，进行相关制度及其执行情况梳理调整，更注重制度的执行力，并修订完善了《松江区产业结构调整专项补助办法》（目前正报区政府审批），优化了产业结构调整工作流程，强化科室基础工作，加强项目审核监督。
三、工程项目审计调查发现的主要问题及审计建议
2010年至2011年6月，区审计局对列入2009年至2010年度区发改委投资计划的松江区政府投资项目实施情况进行了审计调查，审计发现的主要问题为“部分项目招投标存在走过场、借资质、随意拆标、陪标”和“工程管理不规范，致使结算造价超中标价，且带来管理难度，造成结算争议”，针对上述审计发现问题，项目实施单位区水务局、区城投公司等单位正在作整改和完善。
审计工作报告所揭示的工程项目建设方面存在的问题是带有普遍性和倾向性的问题，应该引起各级领导的重视，下决心予以整改。
（一）加强项目投资控制管理。一要科学合理选定项目建设标准，合理确定可研编制、评估、设计等环节的时间，促进各环节实施单位提高工作质量。二要把好施工图审核关，确保施工图的设计深度，避免因为施工图的不完善、前期工作的不充分导致施工单位的索赔。三要规范招投标行为，确保招投标程序的公开、公平、公正，切实通过招投标程序起到充分竞价的作用。四要切实执行变更审核制度，建设方应加强施工阶段的签证管理，防止施工单位通过低价中标以后，采取调整施工方案达到高价签证的目的。五要完善考核机制、加强考核力度，中介机构的委托部门每年应适当选取几个项目聘请第三方重新进行审价，实行“黑名单”和淘汰制度，从而更好地检查中介机构的服务质量，同时建设方应从区职能部门招标结果范围内选择招标代理公司和财务监理单位，咨询合同需明确风险条款。
（二）建立项目法人问责制度，加大区职能部门的监管力度。区相关职能部门要制定具有可操作性的政府投资责任追究制度，结合政府投资管理的特点，明确责任追究主体、追究范围、追究程序等具体内容，充分发挥区“经评审最低价中标法”联席会议的监管力度，切实防止项目实施过程中建设方擅自变更建设内容、扩大建设规模、提高建设标准等行为的发生，避免造成项目实施过程中投资失控的局面。
（三）建立项目绩效评价制度，切实提高财政性资金的使用效率。部分项目建成后，相关部门要及时开展项目的后评价工作，对项目概算、建设规模、投资控制、建设工期、预期社会经济效益实现情况和存在问题等进行客观公正的评价分析，检验建设方管理绩效以及社会中介机构服务质量，不断改进和完善政府投资项目管理，提高财政资金使用效益。
主任、各位副主任，各位委员：
区委、区政府领导高度重视审计整改工作，区委、区政府主要领导分别对区经委、岳阳街道、永丰街道等单位的整改作了重要批示。区政府召开区长办公会议布置审计整改落实工作，并到被审计单位进行审计整改调研；各部门、各单位明确相关单位行政“一把手”为审计整改落实的第一责任人，同时将审计查出问题的整改落实分解到具体部门，确定责任人，对照审计查出的问题，深入查找问题的原因，制定完善各项管理制度办法，进一步巩固了审计整改成果；审计部门紧紧围绕促进经济平稳较快发展这一中心工作，在当好揭露查处违纪违规问题的“经济卫士”同时，注重从体制、机制和制度层面揭示问题、提出建议，做好保障经济社会安全有序运行的“谋士”。
以上报告，请予审议。